4120 - 6701 - 6710 - 7710 - Terug te vorderen vennootschapsbelasting

Tijdens het jaar worden voorafbetalingen van de vennootschapsbelasting gedaan. Op het einde van het boekjaar kan blijken dat er te veel voorafbetalingen zijn uitgevoerd omdat het totaal hoger ligt dan de geschatte belastinglast.

De teveel betaalde voorheffingen kunnen in het volgende boekjaar teruggekregen worden en een deel van de voorafbetalingen komen dus als een vordering op het actief.

Verder kan het zijn dat de uiteindelijke aanslag afwijkt van de geschatte belastinglast en de daaraan gekoppelde geboekte terug te vorderen belastingen.

Voorbeeld

Er werden € 10.000 voorafbetalingen betaald tijdens het boekjaar
Op het einde van het boekjaar wordt de totale belastinglast op € 8.000 geschat
Op het einde van het boekjaar wordt een bedrag van € 10.000 - € 8.000 = € 2.000 betaalde voorafbetalingen overgeboekt naar terug te vorderen belastingen
Situatie A: Het aanslagbiljet wordt in het volgende boekjaar ontvangen en de teruggave bedraagt slechts € 1.500.
Situatie B: Het aanslagbiljet wordt in het volgende boekjaar ontvangen en de teruggave bedraagt is hoger: € 3.500.

Journaalpost op het einde van het boekjaar (situatie A & B)

Debit	4120 - Terug te vorderen vennootschapsbelasting	€ 2000
Credit	6701 - Geactiveerde overschotten van betaalde belastingen en voorheffingen	€ 2000

Journaalpost bij ontvangst aanslagbiljet volgend boekjaar (situatie A)

Debit	6710 - Verschuldigde of gestorte belastingsupplementen	€ 500
Credit	4120 - Terug te vorderen vennootschapsbelasting	€ 500

Journaalpost bij ontvangst terugbetaling (situatie A)

Debit	55 - Bankrekening	€ 1500
Credit	4120 - Terug te vorderen vennootschapsbelasting	€ 1500

Journaalpost bij ontvangst aanslagbiljet volgend boekjaar (situatie B)

Credit	4120 - Terug te vorderen vennootschapsbelasting	€ 1500
Debit	7710 - Regularisering van verschuldigde of betaalde belastingen	€ 1500

Journaalpost bij ontvangst terugbetaling (situatie B)